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企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息报告

发布时间:2021-06-22 13:44
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  总机构应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内,填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》,将其所有二级及以下分支机构(包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构)信息报其所在地主管税务机关备案,内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。分支机构(包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构)应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内,填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》,将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案,内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

  上述备案信息发生变化的,除另有规定外,应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案,并办理变更税务登记。分支机构注销税务登记后15日内,总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案,并办理变更税务登记。

  一、汇总纳税总机构办理信息报告需提供资料:

  (一)《上海市跨地区经营汇总纳税总机构信息备案表》;

  (二)在外省市设立内部辅助性机构的书面情况说明(总机构在外省市设立内部辅助性机构(不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构)的提供);

  (三)当年撤销外省市分支机构的《注销税务登记通知书》或《清税证明》(存在当年撤销外省市分支机构的提供。)

  二、汇总纳税分支机构办理信息报告需提供资料:

  (一)《上海市跨地区经营汇总纳税分支机构信息备案表》;

  (二)上一级机构税务登记证或“三证合一、一照一码”营业执照(分支机构层级为二级以下的提供);

  (三)总机构出具的分支机构属于内部辅助性机构的书面情况说明(分支机构属于内部辅助性机构的(不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构)的提供);

  (四)经主管税务机关受理的总机构上年度企业所得税年度纳税申报表(总机构上年度为小型微利企业的提供)。

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